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在生活中，很多人都不知道企業財務會計制度是什么意思，其實他的意思是非常簡單的，下面就是小編搜索到的企業財務會計制度相關的一些知識，我們一起來學習下吧！

企業財務會計制度

一. 庫存現金

1.公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

2.嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

3.不準用 白條 入帳。

4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。

5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。

8.現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

9.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

二.銀行存款管理

1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

3. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4.銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。

5 從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

6 公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

7 銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致， 應盡快解決。

8 空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三.往來帳款的管理

1 應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2. 其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

3. 應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致

2企業財務風險的成因 全球經濟的發展、一體化時代的到來、知識經濟的席卷,使得我國企業面臨的經濟環境競爭日趨激烈,同時市場經濟的規律表現的更加明顯。在這種環境下,企業的生產經營與財務管理面臨這巨大的風險。企業財務風險產生有著多種因素的作用，不同企業財務風險形成的具體原因也不盡相同。總的來說，有以下幾個方面的原因：

財務風險存在于企業生產活動中的每一個環節，財務風險產生的原因既有外部原因也有其自身的原因。

外部原因

1.企業財務管理的宏觀環境復雜多變，而系統不能適應復雜多變的宏觀環境。

(1)企業財務管理宏觀環境的復雜性是企業產生財務風險的外部原因。財務管理的宏觀環境包括經濟環境、法律環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等因素，這些因素存在企業之外，但對企業財務管理產生重大的影響。宏觀環境的變化對企業來說是難以準確預見和無法改變的，宏觀環境的不利變化必然給企業帶來財務風險。財務管理的環境具有復雜性和多變性，外部環境多樣化可能為企業帶來某種機會，也可能使企業面臨某種威脅，而給企業理財帶來困難。

(2)目前，我國許多企業建立的財務管理系統，由于機構設置不盡合理，管理人員素質不高，財務管理規章制度不夠健全，管理基礎工作不夠完善等原因，導致企業財務管理系統缺乏對外部環境的適應能力和應變能力，具體表現在對外部環境不利變化不能進行科學的預見，反應滯后，措施不力，由此產生財務風險。

2、國家政策的變化帶來的融資風險

一般而言，由于中小企業生產經營不穩定。一國經濟或金融政策的變化，都有可能對中小企業生產經營、市場環境和融資形式產生一定的影響。從2007 年開始，我國加大了對宏觀經濟的調控力度，央行第四次提高存款準備金率，尤其是實行差額準備金制度使直接面向中小企業服務的中小商業銀行信貸收緊，中小企業的資金供給首先受阻，融資風險徒增不少，中小企業也因無法得到急需資金而被迫停產或收縮經營規模。

3、利率水平和外匯匯率水平的影響

(1)企業以負債籌入的資金，當合同利率固定時，市場利率的下降會使企業按合同水平支付較高的利息;當合同采用浮動利率時，利率的上升使企業付息壓力加大，都會加大企業的財務風險。

(2)如果企業采用外幣融資，那么浮動利率的變化也會導致企業產生財務風險。

(3)匯率的變動還會影響進出口企業的收益情況。

4、銀行融資渠道不流暢造成的融資風險

企業資金來源無非是自有資金和對外融資兩種方式。在各種融資方式中，銀行信貸又是重要的資金來源，但是銀行在國家金融政策以及自身體制不健全等情況的影響下，普遍對中小企業貸款積極性不高，使其貸款難度加大，增加了企業的財務風險。

3財務分析報告不是任務，而是目標 很多財務部門把財務分析停留于形式上，僅僅對財務三大報表按照課本上講的進行指標分析 當然進行指標分析也未置可否，但如果要適用于企業管理內部的財務分析報告，更重要的是對信息的集合與加工。在對外提供的財務報告，比如上市公司半年度和年度財務報告，更多的是披露某些重點信息和相關財務指標，而對于企業內部管理層來說，要從財務指標上得出決策的依據來，可能還需要進一步的加工。財務分析報告是信息的加工，不是數字的簡單羅列，也不是玩弄分子分母的游戲。財務分析報告不是財務管理部門簡簡單單的工作任務，是為了能夠達到為管理層提供決策的有力依據。也就是 有用性 。財務分析報告的目的是為了促成目標的實現。有些同仁，財務分析報告做得非常細致，可謂面面俱到，但是仔細一看，全是泛泛而談的東西，沒有任何價值可言。如果一份財務分析報告，能夠達到使管理層(或者說是決策者)真正使用它調整自己的行動時，那么財務分析報告的目標就達到了。

財務風險的內部原因

1、企業財務人員的風險意識淡薄

傳統的財務管理中，財務人員認為只要合理利用企業的各項資金就不會產生財務風險，沒有意識到財務風險是客觀存在的，這是導致財務風險產生的重要原因。

2、企業財務決策缺乏科學性

目前，我國的財務決策也普遍存在著經驗決策和主觀決策的現象，尤其表現在固定資產投資中[8]，企業在分析投資項目的可行性過程中，未能科學判斷投資的內外部環境以及對未來現金流量產生的影響，從而造成投資失誤，項目預期收益無法實現，產生巨大的財務風險。

3、企業存貨和應收賬款管理機制不健全

目前我國企業的流動資產比例普遍偏低，即便是在流動資產中，存貨的比重相對較大，甚至有一部分超儲積壓商品。

(1)由于存貨的變現能力較低，大量的存貨不僅增加了企業的管理費用，也降低了流動資金的比重，不利于企業的資金周轉。同時，長期持有存貨還要承擔因存貨市場價格下跌而產生損失的風險。

(2)企業為增加產品的市場占有率，經常會采用應收賬款方式銷售產品，但在收回應收賬款的過程中，一方面債務人長期占用本企業資金，影響本企業資金的流動性;另一方面，對客戶的信用水平和經營狀況不夠了解，造成大量應收賬款不能收回，形成壞賬損失。

4、企業財務管理內部控制制度不健全

企業內部控制制度的建立目的就是為督促各項資金的合理使用，以產生更大的經濟效益。但是在現階段，部分企業的內部控制制度與企業財務管理制度合在一起，未能有效的對財務資金的投資和收回情況進行監管，內部控制制度形同虛設，必然造成財務風險的加劇。

5、企業資本結構不合理

企業在籌資過程中，為降低資本成本，更多的采用債務融資方式，從而導致債務資本在總資本中的比例過高，一旦資金鏈斷掉，企業無法及時償還到期債務，就會陷入財務困境。從國有企業的資本結構來看，普遍存在著資產負債率過高的問題，因為企業在生產規模擴張以及流動資金不足時，首先會向銀行借款。

以上是整理的企業財務會計制度全部內容。